Важные изменения в налогообложении, актуальные для малого бизнеса в 2025 году
1. По договорам ГПХ
С 2025 года физлица, работающие по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), подлежат обязательному социальному страхованию. Следовательно, работодатели, ИП и другие налоговые агенты теперь будут уплачивать за них обязательные взносы.
- Размер новых отчислений - составляет 5% от суммы дохода (но не более 29750 тенге).
- Срок оплаты - не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.
Важный момент! на кого возлагается уплата взносов:
- на Заказчика - до 07.02.2025 г.
- а с 08.02.2025 г. на исполнителя (удерживаем из оплаты Исполнителю), Приказ Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан от 23 января 2025 года № 20.
2. Налоги и социальные отчисления
В 2025 году выросли налоги и социальные отчисления:
| Налог/Отчисление | Старая ставка | Новая ставка |
|---|---|---|
| Социальные отчисления (СО) | 3,5% | 5% |
| Социальный налог (СН) | 9,5% | 11% |
| Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) | 1,5% | 2,5% |
| ОПВР в составе единого платежа | 7% | 10,5% |
| Общая ставка единого платежа | 21,5% | 23,8% |
3. Но есть и хорошие новости!
Повышается порог оборота для постановки на учет по НДС
В этом году с изменением минимального расчетного показателя (МРП) увеличивается минимальный порог оборота для постановки на учет по НДС:
- 20 000 × 3 932 тенге = 78 640 000 тенге (в прошлом году было 73 840 000 тенге).
Повышаются лимиты доходов СНР в 2025 г.
- Лимиты доходов СНР на основе упрощенной декларации: 24 038 × 3 932 тенге = 94 517 416 тенге (за полугодие), в 2024 году было 88 748 296 тенге;
- Лимиты доходов СНР на основе патента: 3 528 × 3 932 тенге = 13 872 096 тенге (было - 13 047 344 тенге);
- Лимиты доходов СНР с использованием фиксированного вычета: 144 184 × 3 932 тенге = 566 931 488 тенге (было - 533 321 032 тенге);
- Лимиты доходов СНР розничного налога: 600 000 × 3 932 тенге = 2 359 200 000 тенге (было - 2 218 800 000 тенге).
4. Контроль мобильных переводов с 2025 года.
Помните рекламу: “вы все еще кипятите - тогда мы идем к вам”?
В 2025 году если вы все еще принимаете платежи на свой личный счет - к вам придет налоговый инспектор!
В Казахстане с 2025 года будут проверять мобильные переводы всех граждан на признаки предпринимательской деятельности.
Сейчас единственным критерием для начала проверки является получение одним физическим лицом в течение каждого из 3-х последовательных календарных месяцев от 100 и более разных лиц денежных средств на личный банковский счет.
Дополнительно обсуждается второй критерий - общая сумма поступлений, который планируют установить в размере 250 000 или 1 000 000 тенге.
5. Несколько слов о всеобщем декларировании в 2025 году!
В 2025 году обязательство по представлению декларации об активах и обязательствах физического лица (ФНО 250.00) распространяется на относительно небольшое количество граждан:
- граждан и резидентов Республики Казахстан, владеющих имуществом за рубежом;
- кандидатов на выборные и государственные должности;
- лиц, претендующих на статус крупного участника банка, рынка ценных бумаг или страховых организаций;
- лиц, занимающихся частной практикой;
- граждан, желающих добровольно подать декларацию.
6. О возможном повышении НДС.
Этот вопрос вызвал широкий резонанс в обществе. Пока поступают крайне противоречивые сообщения. Поэтому мы предлагаем подождать или присоединиться к петициям против повышения НДС.
“Налогов у бизнеса, брать нужно столько, сколько они могут дать без ущерба для себя. А не столько, сколько, по мнению правительства, необходимо для пополнения бюджета”.
— Берик Бейсенгалиев, депутат Мажилиса
Золотые слова! Как вы думаете - его услышат в правительстве?
7. Новый Налоговый кодекс.
В 2025 году Правительство продолжит разработку нового Налогового кодекса. Заявляются изменения, направленные на улучшение условий для предпринимателей и упрощение налогового администрирования. Выделим ключевые тезисы:
- Упрощение отчетности: снижение бюрократической нагрузки за счет автоматизации и цифровизации процессов.
- Оптимизация режимов для МСБ: гибкие условия для малого бизнеса: снижение ставок, налоговые каникулы для стартапов.
- Цифровизация: переход на электронные системы учета для повышения прозрачности и удобства.
- Поддержка бизнеса: снижение налоговой нагрузки и создание благоприятных условий для роста.
В качестве заключения.
Подведём итог: налоги в Казахстане — это как головоломка, где детали постоянно меняются.
Поэтому я хочу обратиться к предпринимателям с важной просьбой: не занимайтесь самолечением, а лучше обращайтесь к специалистам, бухгалтерам и налоговым консультантам.
Наше агентство “Точный учёт” делает шаг на встречу. Мы запустили чат-бот "Консультант по налогам" в сети Телеграм https://t.me/tochnyi_uchet/71. Он работает бесплатно на базе ИИ от ChatGPT.
Ляпина Марина, магистр экономики, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, директор бухгалтерского агентства «Точный учёт».
